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对于膨大应用全面数字化电子发票的公告
国度税务总局公告 2024年第11号
为贯彻落实中办、国办《对于进一步深化税收征管矫正的概念》明确的“稳步实施发票电子化矫正”“基本已毕发票全范围、全方法、全要素电子化，着力裁汰轨制性交游本钱”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点引申全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已迟缓扩大至寰宇。试点引申职责清闲有序，取得了优化营商环境、教训行政效力、助力经济社会数字化转型的积极成果。国度税务总局决定，在寰宇发达膨大应用数电发票，现将相关事项公告如下：
一、数电发票是《中华东说念主民共和国发票料理目标》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码寰宇调和赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等样子在征纳主体之间自动流转的新式发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。
二、数电发票为单一联次，以数字化形态存在，类别包括电子发票（升值税专用发票）、电子发票（芜俚发票）、电子发票（航空输送电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、电子发票（天真车销售调和发票）、电子发票（二手车销售调和发票）等。数电发票不错根据特定业务标签生成建筑就业、制品油、报废居品收购等特定业务发票。（姿色见附件1）
三、数电发票的票面基本内容包括：发票称呼、发票号码、开票日历、购买方信息、销售方信息、相貌称呼、规格型号、单元、数目、单价、金额、税率/征收率、税额、共计、价税共计、备注、开票东说念主等。
四、数电发票的号码为20位，其中：第1-2位代表公积年度的后两位，第3-4位代表开票方地方的省级税务局区域代码，第5位代表开具渠说念等信息，第6-20位为法规编码。
五、税务机关树立寰宇调和的电子发票就业平台，提供免费的数电发票开票、用票就业。对按依法程不使用收罗办税、不具备收罗条款大略存在关键涉税风险的，不错暂不提供就业，具体情形由省级税务机关确定。
六、税务机关根据纳税东说念主的税收风险进度、纳税信用级别、施行方针情况等身分，通过电子发票就业平台授予发票总数度，并实行径态退换。发票总数度，是指一个当然月内，纳税东说念主发票开具总金额（不含升值税）的上名额度。
纳税东说念主因施行方针情况发生变化需要退换发票总数度的，经利用税务机关阐明后赐与退换。
七、根据《中华东说念主民共和国发票料理目标》《中华东说念主民共和国发票料理目标实施详情》等关联章程，数电发票的开具需要通过实东说念主认证等样子进行身份考证。
八、蓝字数电发票开具后，如发生销售清偿（包括一王人清偿和部分清偿）、开票有误、应税就业中止（包括一王人中止和部分中止）、销售折让等情形的，应当按依法程开具红字数电发票。
（一）蓝字数电发票未进行用途阐明及入账阐明的，开票方发起红冲经由，并奏凯开具红字数电发票。农居品收购发票、报废居品收购发票、光伏收购发票等，无论是否进行用途阐明或入账阐明，均由开票方发起红冲经由，并奏凯开具红字数电发票。
（二）蓝字数电发票已进行用途阐明或入账阐明的（用于出口退税勾选和阐明的仍按现行章程握行），开票方或受票方均可发起红冲经由，并经对方阐明《红字发票信息阐明单》（以下简称《阐明单》，见附件2）后，由开票方开具红字数电发票。《阐明单》发起后72小时内未经阐明的，自动作废。若蓝字数电发票已用于出口退税勾选和阐明的，需操作进货笔据信息回退并阐明通事后，由开票方发起红冲经由，并奏凯开具红字数电发票。
受票方已将数电发票用于升值税陈述抵扣的，应暂依《阐明单》所列升值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字数电发票后，与《阐明单》一并当作记账笔据。
九、已开具的数电发票通过电子发票就业平台自动寄托。开票方也不错通过电子邮件、二维码、下载打印等样子寄托数电发票。采选下载打印样子寄托的，数电发票的票面自动记号并清醒“下载次数”“打印次数”。
十、受票方取得数电发票后，如需用于陈述抵扣升值税进项税额、制品油耗尽税或肯求出口退税、代办退税、勾选制品油库存的，应当通过税务数字账户阐明用途。阐明用途有误的，不错向利用税务机关肯求变调。
十一、单元和个东说念主不错登录自有的税务数字账户、个东说念主所得税APP，免费查询、下载、打印、导出已开具或收受的数电发票；不错通过税务数字账户，对数电发票入账与否打上标志；不错通过电子发票就业平台或寰宇升值税发票检讨平台，免费检讨数电发票信息。
十二、本公告自2024年12月1日起实施。
特此公告。
国度税务总局
2024年11月12日
对于《国度税务总局对于膨大应用全面数字化电子发票的公告》的解读
为贯彻落实中办、国办《对于进一步深化税收征管矫正的概念》要求，真切鼓吹发票电子化矫正，国度税务总局发布了《国度税务总局对于膨大应用全面数字化电子发票的公告》（以下简称《公告》）。现解读如下：
一、《公告》制发的配景是什么？
为贯彻落实中办、国办《对于进一步深化税收征管矫正的概念》明确的“稳步实施发票电子化矫正”“基本已毕发票全范围、全方法、全要素电子化，着力裁汰轨制性交游本钱”要求，自2021年12月1日广东省、上海市和内蒙古自治区试点引申全面数字化电子发票（以下简称数电发票）以来，试点地区已迟缓扩大至寰宇。试点引申职责清闲有序，取得了优化营商环境、教训行政效力、助力经济社会数字化转型的积极成果。新发布的《中华东说念主民共和国发票料理目标》偏握实施详情进一步明确了电子发票的法律地位，数电发票已具备从分省试点引申到寰宇膨大应用的条款。为此，国度税务总局制发了本《公告》。
二、数电发票具有哪些优点？
数电发票同防伪税控发票比拟，将多个联次改为单一联次，将依赖纸质形态存在改为依赖数字形态存在，将线下肯求领用介质后使用改为在线实东说念主认证后使用。主要有以下优点：
（一）领票经由更简化
数电发票已毕“去介质”，纳税东说念主不再需要事先领取专用税控开采；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分派独一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税东说念主赋予发票总数度。基于此，合适条款的新办纳税东说念主基本已毕“开业即可开票”。
（二）开票用票更方便
纳税东说念主不错登录寰宇调和门径电子税务局，使用其集成的电子发票就业平台上的“发票业务”功能，即可进行发票开具、寄托、检讨以及用途勾选等系列操作，享受“一站式”就业，不再需要登录多个平台智商完成关联操作。纳税东说念主若是在开票、受票的过程中碰到问题，可使用“征纳互动”功能，享受智能究诘和答疑就业；若是对赋予的发票总数度有异议，也不错通过“征纳互动”向税务机关提议。
数电发票取消了特定版式，加多了XML的数据电文学式便利寄托，同期保留PDF、OFD等体式，裁汰发票使用本钱，教训纳税东说念主用票的便利度和获取感。数电发票的姿色可根据不同行务进行各异化展示，为纳税东说念主提供更优质的个性化就业。
（三）入账存档一体化
通过制发电子发票数据门径、出台电子发票国度圭臬，已毕数电发票全经由数字化流转。同期，通过税务数字账户下载的数电发票含迥殊字签名，无需加盖发票专用章即可入账存档。
三、数电发票包括哪些特定业务发票？
在电子发票（升值税专用发票）和电子发票（芜俚发票）两类数电发票下，根据特定业务标签，现在树立了建筑就业、制品油、报废居品收购、游客输送就业、货色输送就业、不动产销售、不动产方针租借就业、农居品收购、光伏收购、代收车船税、自产农居品销售、差额纳税、天真车、二手车、代开发票、通行费、医疗就业、虚浮机和麇集收割机、稀土等特定业务发票。
四、发票总数度如何退换？
发票总数度的动态确定有四种样子，包括月初赋额退换、赋额临时退换、赋额按期退换、东说念主工赋额退换。
（一）月初赋额退换
月初赋额退换是指信息系统每月初自动对纳税东说念主的发票总数度进行退换。
（二）赋额临时退换
赋额临时退换是指纳税信用细腻的纳税东说念主当月开具发票金额初度达到当月发票总数度的一定比例时，信息系统自动为其临时调增一次当月发票总数度。
例1：2024年8月初成立的A公司，运转发票额度为750万元。
情形一：2024年8月中旬，A公司销售额加多，至8月20日，施行已使用额度达到600万元（达到当月发票总数度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时加多当月发票总数度至900万元。
情形二：2024年8月中旬，A公司销售额加多，至8月20日，施行已使用额度达到580万元，未触发信息系统临时退换。8月21日，A公司因方针需要，需开具1份金额为200万元的数电发票，在填写发票信息时，因累计金额达到780万元（达到当月发票总数度的一定比例），经信息系统自动风险扫描无问题后，为A公司临时加多当月发票总数度至900万元。
（三）赋额按期退换
赋额按期退换是指信息系统自动对纳税东说念主当月发票总数度进行退换。
例2：2023年7月初成立的B公司，运转发票额度为750万元。根据B公司施行方针情况以及7月至12月各月发票额度的使用情况，2024年1月初信息系统将其当月发票总数度退换至850万元。
（四）东说念主工赋额退换
东说念主工赋额退换是指纳税东说念主因施行方针情况发生变化肯求退换发票总数度，利用税务机关阐明未发现十分的，为纳税东说念主退换发票总数度。
例3：C公司2024年7月初发票总数度为750万元，因销售额加多，信息系统为C公司临时调增当月发票总数度至900万元，但仍无法满足C公司本月开票需求。C公司根据施行方针情况，向利用税务机关肯求调增当月发票总数度至1200万元，利用税务机关阐明未发现十分后，相应调增C公司当月发票总数度。
五、纳税东说念主在升值税陈述期内如何使用当月发票总数度？
纳税东说念主在升值税陈述期内，完成升值税陈述前，不错按照上月剩余发票额度且不卓绝当月发票总数度的范围内开具发票。纳税东说念主按章程完成升值税陈述且比对通事后，不错按照当月剩余发票额度开具发票。
例4：纳税东说念主D公司是按月陈述的一般纳税东说念主，2024年7月发票总数度为750万元，遗弃7月31日施行已使用额度400万元，剩余发票额度为350万元。
情形一：8月1日，信息系统自动经营其8月发票总数度为750万元。若是D公司在8月11日9时完成7月所属期升值税陈述并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期升值税陈述前），D公司的可使用额度为350万元（7月剩余发票额度350万元<8月发票总数度750万元）。
8月1日至11日9时，若是D公司施行已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成陈述）后的剩余发票额度为730万元（750万元-20万元=730万元）。
情形二：8月1日，依据纳税东说念主风险进度、纳税信用级别、施行方针情况等身分，信息系统自动经营并将8月发票总数度退换为250万元。若是D公司在8月11日9时完成7月所属期升值税陈述并比对通过，则8月11日9时前（即未完成7月所属期升值税陈述前）D公司的可使用额度为250万元（7月剩余发票额度350万元>8月发票总数度250万元）。
8月1日至11日9时，若是D公司施行已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成陈述）后的剩余发票额度为230万元（250万元-20万元=230万元）。
例5：纳税东说念主E公司是按季陈述的小限制纳税东说念主，2024年8月发票总数度为10万元，遗弃8月31日施行已使用额度为5万元，剩余发票额度为5万元。
9月1日，信息系统自动经营并将9月发票总数度重新退换为10万元。因E公司是按季陈述的纳税东说念主，9月无需完成8月所属期升值税陈述，则9月1日后可使用额度为10万元（即9月发票总数度）。9月1日至30日，E公司施行已使用额度为8万元，剩余发票额度为2万元。
10月1日，信息系统自动经营并将10月发票总数度重新退换为10万元。若是E公司于10月6日9时完成2024年第三季度所属期升值税陈述并比对通过，则10月6日9时前（即未完成第三季度所属期升值税陈述前）可使用额度仍为2万元（9月剩余发票额度2万元<10月发票总数度10万元）。
10月1日至6日9时，若是E公司施行已使用额度为2万元，则10月6日9时（即完成陈述）后的剩余发票额度为8万元（10万元-2万元=8万元）。
六、纳税东说念主怎样开具红字数电发票？
纳税东说念主发生开票有误、销货清偿、就业中止、销售折让等情形，需要通过电子发票就业平台开具红字数电发票或红字纸质发票的，按以下章程握行：
（一）受票方未作念用途阐明及入账阐明的，开票方在电子发票就业平台填开《红字发票信息阐明单》（以下简称《阐明单》）后，电子发票就业平台依据《阐明单》全额或部分开具红字数电发票，或由开票方全额或部分开具红字纸质发票，无需受票方阐明。其中，《阐明单》需要与对应的蓝字发票信息相符。
例6：2024年6月10日，F公司（已使用数电发票的纳税东说念主）发现存一张在2024年5月31日开给G公司（已使用数电发票的纳税东说念主）的纸质专用发票内容有误，通过电子发票就业平台查询到G公司未对取得的发票进行用途阐明和发票入账。F公司研究G公司将该发票关联联次取回后，通过电子发票就业平台填开并上传《阐明单》，无需G公司阐明，F公司不错自行采选全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。若采选红字数电发票，电子发票就业平台依据《阐明单》全额或部分开具；若采选红字纸质发票，则由F公司自行全额或部分开具。
例7：2024年4月，H公司（已使用数电发票的纳税东说念主）为I公司（未使用数电发票的纳税东说念主）提供加工劳务。H公司在2024年4月18日已为I公司开具了带有“升值税专用发票”字样的数电发票。4月20日因客不雅原因劳务闭幕，此前I公司未对该发票进行用途阐明和发票入账，H公司通过电子发票就业平台填开《阐明单》，无需I公司阐明，H公司依据核实无误的《阐明单》信息，全额或部分开具红字数电发票。
（二）受票方已进行用途阐明或入账阐明的（用于出口退税勾选和阐明的仍按现行章程握行），受票方为已使用数电发票的纳税东说念主，开票方或受票方均可在电子发票就业平台填开并提交《阐明单》，经对方在电子发票就业平台阐明后，开票方全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票；受票方为未使用数电发票的纳税东说念主，由开票方在电子发票就业平台或由受票方在升值税发票详细就业平台填开并提交《阐明单》，经对方阐明后，全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其中，《阐明单》需要与对应的蓝字发票信息相符。
受票方已将发票用于升值税陈述抵扣的，应当暂依《阐明单》所列升值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《阐明单》一并当作记账笔据。
例8：2023年10月，J公司（已使用数电发票的纳税东说念主）销售一批服装给K公司（已使用数电发票的纳税东说念主），已开具带有“升值税专用发票”字样的数电发票，K公司已对取得的发票进行用途阐明。2023年11月，该批服装发生销货清偿。
情形一：K公司财务东说念主员通过电子发票就业平台填开《阐明单》，采选原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。J公司财务东说念主员通过电子发票就业平台完成阐明后，J公司财务东说念主员据此开具红字数电发票。
情形二：J公司财务东说念主员通过电子发票就业平台填开《阐明单》，采选原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。K公司财务东说念主员通过电子发票就业平台完成阐明后，J公司财务东说念主员据此开具红字数电发票。
例9：2023年11月，L公司（已使用数电发票的纳税东说念主）销售一批玩物给M公司（未使用数电发票的纳税东说念主），已开具带有“升值税专用发票”字样的数电发票，M公司已进行用途阐明。2023年12月，该批玩物发生销货清偿。
情形一：L公司财务东说念主员通过电子发票就业平台填开《阐明单》，采选原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。M公司财务东说念主员通过升值税发票详细就业平台完成阐明后，L公司财务东说念主员据此开具红字数电发票。
情形二：M公司财务东说念主员通过升值税发票详细就业平台发起《阐明单》，采选原因和对应的蓝字发票信息，录入金额和税额。L公司财务东说念主员通过电子发票就业平台完成阐明后，L公司财务东说念主员据此开具红字数电发票。
七、从事二手车业务怎样开具红字发票？
（一）当二手车交游阛阓仅当作开票方，为施行发生二手车交游的购销两边开具纸质红字二手车销售调和发票、带有“二手车销售调和发票”字样的红字数电发票时：
1.若是销售方为当然东说念主或未办理税务信息阐明的单元，购买方未进行入账阐明的，由购销两边中任性一标的开票方肯求开具红字发票，开票方填开并提交《阐明单》后，由开票方开具红字发票，无需阐明。
例10：当然东说念主N向当然东说念主O销售二手车，由二手车交游阛阓P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由N或O向P肯求开具红字发票，P填开并提交《阐明单》后开具红字发票，无需阐明。
2.若是销售方为当然东说念主或未办理税务信息阐明的单元，购买方已进行入账阐明的，由购买方或开票方填开并提交《阐明单》，经购买方或开票方中的另一方阐明后，由开票方开具红字发票。
例11：当然东说念主N向企业Q销售二手车，通过二手车交游阛阓P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，Q已进行入账阐明，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《阐明单》后，经P或Q阐明后，由P开具红字发票。
3.若是销售方为已办理税务信息阐明的单元或个体工商户，购买方未进行入账阐明的，由销售方填开并提交《阐明单》后，由开票方开具红字发票。
例12：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交游阛阓P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，R未进行入账阐明的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《阐明单》后，由P开具红字发票。
4.若是销售方为已办理税务信息阐明的单元或个体工商户，购买方已进行入账阐明的，购销两边均可填开并提交《阐明单》，经对方阐明后，由开票方开具红字发票。
例13：企业Q向企业R销售二手车，通过二手车交游阛阓P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，R已进行入账阐明的，需要开具红字发票时，由Q或R填开并提交《阐明单》后，经R或Q阐明后，由P开具红字发票。
（二）当二手车交游阛阓销售我方名下的二手车，同期当作开票方和销售方，为购买方开具纸质红字二手车销售调和发票、带有“二手车销售调和发票”字样的红字数电发票时：
1.若是购买方未进行入账阐明的，二手车交游阛阓填开并提交《阐明单》开具红字发票，无需阐明。
例14：二手车交游阛阓P向当然东说念主N销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《阐明单》后，P开具红字发票。
2.若是购买方已进行入账阐明的，两边均可填开并提交《阐明单》，经对方阐明后，由二手车交游阛阓开具红字发票。
例15：二手车交游阛阓P向企业Q销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，Q已进行入账阐明的，需要开具红字发票时，由P或Q填开并提交《阐明单》后，经Q或P阐明后，P开具红字发票。
（三）当二手车交游阛阓购进二手车，同期当作开票方和购买方，代销售方开具纸质红字二手车销售调和发票、带有“二手车销售调和发票”字样的红字数电发票时：
1.若是销售方为当然东说念主或未办理税务信息阐明的单元，由二手车交游阛阓填开并提交《阐明单》后开具红字发票。
例16：当然东说念主N向二手车交游阛阓P销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，需要开具红字发票时，由P填开并提交《阐明单》后，P开具红字发票。
2.若是销售方为已办理税务信息阐明的单元或个体工商户，二手车交游阛阓未进行入账阐明的，由销售方填开并提交《阐明单》，由二手车交游阛阓开具红字发票。
例17：企业Q向二手车交游阛阓P销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，P未进行入账阐明的，需要开具红字发票时，由Q填开并提交《阐明单》后，P开具红字发票。
3.若是销售方为已办理税务信息阐明的单元或个体工商户，二手车交游阛阓已进行入账阐明的，两边均可填开并提交《阐明单》，经对方阐明后，由二手车交游阛阓开具红字发票。
例18：企业Q向二手车交游阛阓P销售二手车，P在电子发票就业平台开具带有“二手车销售调和发票”字样的数电发票，P已进行用途阐明或入账阐明的，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《阐明单》后，经P或Q阐明后，P开具红字发票。
八、未使用数电发票的纳税东说念主开具红字发票的经由有哪些变化？
（一）升值税发票详细就业平台为受票方纳税东说念主提供了《阐明单》的发起、接纳、阐明等功能；电子发票就业平台为已使用数电发票的纳税东说念主提供了填开、提交《开具红字升值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）功能。
（二）纳税东说念主发生《国度税务总局对于红字升值税发票开具相关问题的公告》（国度税务总局公告2016年第47号）第一条以及《国度税务总局对于在新办纳税东说念主中实行升值税专用发票电子化相关事项的公告》（国度税务总局公告2020年第22号）第七条章程情形的，销售方未使用数电发票但购买方已使用数电发票的，购买方可通过电子发票就业平台填开并提交《信息表》；销售方已使用数电发票但购买方未使用数电发票的，购买方可通过升值税发票详细就业平台填开并提交《阐明单》，或对接纳的《阐明单》进行阐明。
例19：2024年5月，S公司（未使用数电发票的纳税东说念主）销售一批服装给T公司（已使用数电发票的纳税东说念主），已通过升值税发票料理系统开具升值税专用发票，T公司已进行用途阐明。2024年6月，该批服装发生销货清偿。T公司通过电子发票就业平台填开《信息表》，S公司财务东说念主员据此开具红字专用发票。
九、通过电子发票就业平台开具红字发票有哪些留隐痛项？
（一）需要开具红字发票的，在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。
（二）在开具蓝字数电发票当月开具红字数电发票的，电子发票就业平台同步加多其剩余发票额度；跨月开具红字数电发票的，电子发票就业平台不加多其剩余发票额度。
（三）在开具蓝字纸质发票当月开具红字纸质发票，大略作废已开具蓝字纸质发票的，电子发票就业平台同步加多其剩余发票额度；跨月开具红字纸质发票的，电子发票就业平台不加多其剩余发票额度。
例20：纳税东说念主U公司，2024年10月发票总数度为750万元。
2024年10月1日至5日U公司开票累计金额100万元，10月6日开具红字数电发票金额10万元（对应2024年8月25日开具的蓝字数电发票，金额10万元），10月7日开具红字数电发票50万元（对应2024年10月3日开具的蓝字数电发票，金额50万元），则10月8日剩余发票额度为700万元（750万元-100万元+50万元=700万元）。由于跨月开具红字数电发票不加多剩余发票额度，10月6日开具的红字数电发票金额10万元不列入剩余发票额度经营。
十、已开具的数电发票是否不错作废？
纳税东说念主因开票有误等情形需要作废数电发票的，应当通过电子发票就业平台全额开具红字数电发票。
十一、纳税东说念主通过电子发票就业平台开具发票大略勾选阐明发票用途后，如何填写升值税及附加税费陈述表？
（一）升值税一般纳税东说念主通过电子发票就业平台开具带有“升值税专用发票”或“芜俚发票”等字样的数电发票，其金额及税额应辩别填入《升值税及附加税费陈述表附列贵寓（一）》（本期销售情况明细）“开具升值税专用发票”或“开具其他发票”关联栏次。
升值税一般纳税东说念主取得通过电子发票就业平台开具的数电发票，勾选用于进项抵扣时，其份数、金额及税额填列在《升值税及附加税费陈述表附列贵寓（二）》（本期进项税额明细）“陈述抵扣的进项税额”关联栏次。
升值税一般纳税东说念主取得通过电子发票就业平台开具的带有“升值税专用发票”字样的数电发票，已用于升值税陈述抵扣的，对应的《阐明单》所列升值税税额填列在《升值税及附加税费陈述表附列贵寓（二）》“进项税额转出额”关联栏次。
（二）升值税小限制纳税东说念主通过电子发票就业平台开具的数电发票，其金额及税额应填入《升值税及附加税费陈述表（小限制纳税东说念主适用）》“升值税专用发票不含税销售额”或“其他升值税发票不含税销售额”关联栏次。其中，适用升值税免税计谋的，按章程填入“免税销售额”“出口免税销售额”等关联栏次。
十二、纳税东说念主需要勾选阐明发票用途，通过什么渠说念办理？
《公告》发布后，纳税东说念主不错通过税务数字账户使用升值税发票详细就业平台具备的发票用途阐明、风险领导、信息下载等功能。
纳税东说念主取得带有“升值税专用发票”字样的数电发票、带有“芜俚发票”字样的数电发票等合适章程的升值税扣税笔据，如需用于陈述抵扣升值税进项税额或肯求出口退税、代办退税的，应当通过税务数字账户或升值税发票详细就业平台阐明用途。
未使用数电发票的纳税东说念主络续通过升值税发票详细就业平台使用关联升值税扣税笔据功能，取得带有“升值税专用发票”字样的数电发票、带有“芜俚发票”字样的数电发票等合适章程的升值税扣税笔据，用于陈述抵扣升值税进项税额或肯求出口退税、代办退税的，应当通过升值税发票详细就业平台阐明用途。
纳税东说念主无理阐明发票用途的，可向利用税务机关肯求变调。
十三、纳税东说念主无理阐明发票用途后，如何向利用税务机关肯求变调？
纳税东说念主无理阐明发票用途为陈述抵扣且已陈述抵扣的，若是要改为用于陈述出口退税或代办退税，不错向利用税务机关肯求变调。利用税务机关在核实阐明关联进项税额已转出后，为纳税东说念主退换发票用途。
纳税东说念主无理阐明发票用途为用于出口退税、代办退税的，不错向利用税务机关肯求变调。若是纳税东说念主尚未陈述出口退税，经利用税务机关阐明后，可将发票信息回退至电子发票就业平台，纳税东说念主不错重新阐明发票用途；若是纳税东说念主已陈述办理出口退税，可向利用税务机关肯求开具出口货色转内销评释。
十四、纳税东说念主如何通过税务数字账户经营农居品进项税额以及加计扣除农居品进项税额？
纳税东说念主购进农居品，取得合适章程的带有“升值税专用发票”字样的数电发票、升值税专用发票、海关入口升值税专用缴款书、农居品销售发票等笔据大略开具合适章程的收购发票，不错通过税务数字账户进行用途阐明，按照关联章程经营当期进项税额。
其中，纳税东说念主购进用于坐褥大略寄托加工13%税率货色的农居品，不错由利用税务机关绽放加计扣除农居品进项税额阐明功能，按照关联章程经营当期进项税额，并将已进行用途阐明的凭评释细转入加计扣除农居品进项税额阐明待用。纳税东说念主将购进农居品用于坐褥大略寄托加工确当期，不错通过税务数字账户采选相应笔据，按章程经营填写本次加计扣除农居品进项税额。
纳税东说念主取得合适以上章程的尚未用于加计扣除农居品进项税额的笔据，不错赶赴办税就业阵势肯求补录。
十五、如何通过税务数字账户、个东说念主所得税APP查询、下载、导出已开具或收受的数电发票？
单元和个体工商户不错登录自有的税务数字账户，采选单子类别、发票起原、票种、发票号码等条款，查询、下载、打印、导开赴票关联信息。当然东说念主不错登录本东说念主的个东说念主所得税APP个东说念主票夹检讨、下载、导出、拒收从电子发票就业平台取得、肯求代开的数电发票，并可使用扫码开票、发票昂首信息神往、红字发票提醒等功能。
十六、纳税东说念主开具和取得数电发票用于报销入账存档的，需要注意哪些事项？
纳税东说念主开具和取得数电发票用于报销入账存档的，应按照《财政部 国度档案局对于门径电子司帐笔据报销入账存档的告知》（财会〔2020〕6号）、《司帐档案料理目标》（财政部 国度档案局令第79号）等关联章程握行。
十七、左上角清醒“天真车”且带有“升值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（天真车销售调和发票），其使用及料理是否参照《天真车发票使用目标》？
左上角清醒“天真车”且带有“升值税专用发票”字样的数电发票、电子发票（天真车销售调和发票），其法律效力、基本用途与现存天真车发票（包括天真车销售调和发票和带有“天真车”字样的升值税专用发票）研究，其使用及料理参照《天真车发票使用目标》和数电发票相关章程握行。
十八、纳税东说念主购置应税车辆若是取得的是带有“天真车销售调和发票”字样的数电发票，应当如何办理车辆购置税纳税陈述等业务？
纳税东说念主凭带有“天真车销售调和发票”字样的数电发票，不错通过电子税务局等便利化样子线上办理车辆购置税陈述等业务。纳税东说念主到税务机关现场办理车辆购置税陈述等业务时，需要向税务机关提供带有“天真车销售调和发票”字样的数电发票关联信息，无需提供数电发票纸质打印件（数电发票信息十分的之外），具体要求参照《国度税务总局对于应用天真车销售调和发票电子信息办理车辆购置税业务的公告》（国度税务总局公告2020年第3号）握行。